• Mám niekoľko otázok: – V roku 2004 som predal podielové listy, ktoré som pôvodne nakúpil v rokoch 1997-2003. Rozdiel medzi nákupnou cenou a predajnou cenou je 52622,75. Som ako FO-zamestnanec povinný podať daňové priznanie z tohoto príjmu?
    - Môžem si do od vyššie uvedeného výnosu odpočítať náklady súvisiace s obstaraním podielových listov a ich predajom (napr. poplatky za nákup)?
    - Mal som aj jeden obchod (nákup a predaj podielového listu realizovaný v roku 2004), kde som mal stratu. Môžem si o túto stratu znížiť vyššie uvedený výnos?
    – Manželka minulý rok bola vzhľadom na komplikované tehotenstvo na PN a potom nastúpila na materskú dovolenku. Jej celkový hrubý príjem (cca 6000 mesačne) s nemocenským (cca 3000 mesačne 3 mesiace) aj materskou (od marca 2004) bol cca 73 000. Môžem si na manželku nejakú čiastku odpočítať?

Vzhľadom k tomu, že ste mal okrem príjmov zo závislej činnosti v zdaňovacom období 2004 aj iné príjmy, ako sú príjmy z predaja cenných papierov, ste povinný podať daňové priznanie a vysporiadať si sám daňovú povinnosť, kde uvediete príjmy zo závislej činnosti na základe potvrdenia o príjme zo závislej činnosti a zrazených preddavkoch na daň z týchto príjmov od Vášho zamestnávateľa, ako aj príjmy z prevodu cenných papierov. Príjmy z prevodu cenných papierov, kde patrí aj vyplatenie podielových listov, sú považované za ostatné príjmy podľa § 8 ods. 1 písm. e) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.

Do základu dane (čiastkového základu dane § 8 ) zahrniete zdaniteľný príjem znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie. Ak sú výdavky spojené s jednotlivým druhom príjmu vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada, čo znamená, že si stratu z predaja podielového listu nemôžete uplatniť. Za výdavky na účely odpočítania od príjmu z predaja podielových listov je možné považovať kúpnu cenu preukázateľne zaplatenú za cenný papier, ako aj výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenných papierov. Uvedené výdavky je možné uplatniť si len do výšky príjmu z predaja cenného papiera.

Pokiaľ ide o nezdaniteľnú časť základu dane, môžete si v zmysle § 11 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov uplatniť na manželku sumu zodpovedajúcu 19,2 násobku životného minima (80 832 Sk) ročne, za podmienky, že žijete v spoločnej domácnosti, a manželka nemala vlastný príjem vyšší ako 19,2 násobok životného minima počas zdaňovacieho obdobia. Ak mala vlastný príjem v zdaňovacom období 2004 nepresahujúci túto sumu ročne, nezdaniteľná časť základu dane je rozdiel medzi touto sumou a vlastným príjmom manželky (manžela).

Do vlastného príjmu sa nezahŕňajú štátne sociálne dávky. Štátnymi sociálnymi dávkami sú nemocenské dávky, materská, rodičovský príspevok..., teda jej vlastný príjem je len príjem zo závislej činnosti, a rozdiel medzi nezdaniteľnou sumou 80 832 Sk a jej príjmom zo závislej činnosti si môžete uplatiť ako nezdaniteľnú čiastku od Vášho základu dane.