Podľa aktuálne zverejnených výsledkov prepočtov European Investment Centre (EIC) a Konzervatívneho inštitútu M. R. Štefánika (KI) dosiahlo celkové daňové bremeno slovenského občana v roku 2017 až 63,01 % vo vzťahu k priemerným mzdovým nákladom, teda k priemernej hrubej odmene patriacej zamestnancovi s priemernou mzdou.
V minulom roku sa daňové bremeno vyšplhalo až na 63 percent vo vzťahu k priemernej odmene patriacej zamestnancovi. Zamestnanec s priemernou mzdou pracoval na zaplatenie všetkých daní takmer 230 dní z 365 dní v roku a až od 231. dňa začal zarábať pre seba a svoju rodinu. Deň daňového odbremenia na Slovensku preto aktuálne pripadol na 20. augusta.
Podobne daňovo preťažení sú aj naši západní a juhozápadní susedia, pričom rovnakou metodikou prepočítané daňové bremeno za minulý rok bolo v Česku podľa Liberálního institutu nižšie a v Rakúsku podľa Austrian Economics Center vyššie ako u nás.
Celkové daňové bremeno občanov Slovenska navyše v ostatných rokoch neustále rastie. V roku 2017 sa oproti predchádzajúcemu roku zvýšilo o 1,15 percentuálneho bodu a oproti roku 2014 až o 2,7 percentuálneho bodu. Zvýšenie osobitných odvodov v regulovaných odvetviach, a aj tým zvýšenie skrytého zdanenia v cenách energií a iné negatívne vplyvy v minulom roku, výrazne prevážili nepatrné zníženie dane z príjmu právnických osôb a ostatné pozitívne legislatívne vplyvy na daňové zaťaženie občanov.
Zamestnanec s priemernou hrubou mzdou 954 eur na mesiac a s celkovou odmenou, ktorá mu patrí (mzdovými nákladmi) vo výške 1328 eur tak v minulom roku znášal bremeno všetkých daní (akýchkoľvek administratívne vynútených platieb) vo výške takmer 837 eur na mesiac. Zostatok peňazí predstavoval iba 491 eur, respektíve necelých 37 % mzdových nákladov, teda celkovej odmeny takéhoto zamestnanca. O väčšine zarobených peňazí ľudí tak rozhoduje za nich niekto iný, konkrétne najmä volení zástupcovia na úrovni centrálnej vlády ale i samospráv.
Zamestnanec s priemernou mzdou preto v roku 2017 pracoval na všetky dane (z príjmu, majetku, spotreby, ale aj z podnikania iných) takmer 230 dní a až od 231. dňa začal zarábať na seba a svoju rodinu. Symbolický a hypotetický deň daňového odbremenenia, odkedy by zamestnanec s priemernou mzdou už neplatil nijaké dane a zarábal by iba na seba a svoju rodinu, tak v tomto roku pripadol na 20. augusta. Oproti minulému roku sa posunul o štyri dni a oproti roku 2015 až o desať dní na neskôr.
Z celkovej odmeny patriacej zamestnancovi s priemernou mzdou na Slovensku v roku 2017 odkrojili najskôr príjmové dane (vrátane sociálnych odvodov) 44,2 %, následne dane z majetku 2,0 % a nakoniec v podobe vyšších cien tovarov a služieb dane zo spotreby 15,9 % a z podnikania 0,8 %. V kontexte členenia daní podľa aktuálneho právneho stavu predstavovali v roku 2017 sociálne a zdravotné odvody 34,9 %, daň z príjmov fyzických osôb 6,7 %, DPH necelých 9 %, spotrebné dane 3,6 % a iné dane takmer 9 % celkovej odmeny patriacej zamestnancovi s priemernou mzdou, pričom zostatok peňazí tvoril spomínaných 37 %.
V minulom roku bol zároveň najviac zdanený príjem daňovníka (70,1 % z celkových daní), potom spotreba (26,4 %), majetok (2,2 %) a podnikanie (1,3 %). Spomedzi príjemcov týchto administratívne vynútených platieb najviac nadobudol štát (79,8 % z daní), následne obce (9,5 %), potom súkromné spoločnosti (7,6 %), VÚC (3,1 %) a nakoniec EÚ (menej ako 0,1 %).
Celkové daňové bremeno (zaťaženie) ilustratívne vyjadruje percentuálny podiel všetkých významných daní v ich ekonomickej podstate zamestnanca s priemernou hrubou mzdou z celkovej odmeny patriacej takémuto zamestnancovi, teda priemerných mzdových nákladov.
Takéto celkové daňové bremeno poskytuje ľuďom určitý prehľad, koľko ich stojí správa, prevádzka a ingerencia celého verejného sektora.
Peter Gonda
riaditeľ a ekonóm Konzervatívneho inštitútu M. R. Štefánika (KI)
Roman Scherhaufer
predseda predstavenstva European Investment Centre (EIC)
Michal Mesík
spolupracovník Konzervatívneho inštitútu M. R. Štefánika (KI)