- Ako fyzická osoba som mal v roku 2007 zisky a straty z predaja fondov a tiež sa radím k zamestnancom, na ktorých sa vzťahuje tzv. milionárska daň. Banky teraz automaticky zrazia daň zo ziskového predaja fondov. Čo však robiť v prípade, ak som predal fond so stratou. Môžem si túto stratu uviesť v daňovom priznaní, aby mi bola vrátená daň, ktorú som už zaplatil pri predaji ziskových fondov? Môžu sa straty a zisky vzájomne započítať pri investíciách rovnakého charakteru? Možno si odpočítať 24 900 Sk aj zo zisku z predaja fondov a znížiť si o túto sumu daňový základ?
Pri vašej otázke musíme rozlišovať, aké príjmy dosahujete z akých predajov. Môže ísť o príjmy z kapitálového majetku podľa § 7, medzi ktoré patria úroky a ostatné výnosy z cenných papierov, ale aj príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia), ktoré sa zdaňujú od 1. apríla 2007 pri zdroji, t. j. zrážkovou daňou (ak úhrn vkladov podielnika prevyšuje úhrn príjmov – na rozdiel sa neprihliada, za vklad sa považuje predajná cena vyplateného podielového listu pri jeho vydaní).
Potom môžete dosahovať príjmy podľa § 8 – ostatné príjmy, ktorými sa rozumejú príjmy z prevodu opcií a príjmy z prevodu cenných papierov (ak sú výdavky vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada) .
Nakoniec môže ísť o príjmy oslobodené od dane podľa § 9. Tu sa zaraďujú okrem iného príjmy z prevodu cenných papierov podľa § 8 – ak nejde o príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou. Ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok ( v našom prípade kúpna cena preukázateľná zaplatená za cenný papier nepresiahne sumu 24 900 Sk ) je tento príjem oslobodený, alebo ak takto vymedzený rozdiel medzi úhrnom príjmov a úhrnom výdavkov presiahne túto sumu, do základu dane sa zahrnie len rozdiel nad túto sumu
V oboch prípadoch, príjmy dosahované aj podľa § 7 a 8, však nesmieme zabudnúť na platné znenie zákona o dani z príjmov v čase nadobudnutia týchto všetkých cenných papierov, pretože sa menil spôsob zdaňovania a ich oslobodzovania pri ich predaji.
Straty a zisky však v žiadnom prípade nemôžete kumulovať.
Autorka je členka Slovenskej komory daňových poradcov.
Autorka je členka Slovenskej komory daňových poradcov.
