Som dôchodca s ročným dôchodkom 6 800 eur. Vlani som mal príjem len
z predaja zahraničných podielových listov so ziskom 720 eur. Podielové listy som zakúpil v roku 2009 v ČSOB na Slovensku a predal som ich v roku 2012 tiež v ČSOB. Jednalo sa o akciový fond belgickej banky KBC v správe ČSOB. Daň zrazená nebola, len ročný poplatok za správu 1,35 % a 3,5 % jednorazove pri nákupe. Uvedený zisk je čistý rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou bez poplatkov. Treba mi podať daňové priznanie, ak áno, v akej výške? Ak by pri predaji podielových listov vznikol zisk na jednom a strata na druhom, môžem stratu zo zisku odpočítať a túto sumu považovať za zdaniteľný príjem? Môžem si zároveň zisk rozpísať s manželkou na polovicu, keďže nákup aj predaj sa realizoval zo spoločného účtu v ČSOB?
Príjem z predaja podielových listov dosiahnutých z ich vyplatenia (vrátenia) sa zdaňuje podľa § 7 – príjmy z kapitálového majetku, ods.1 písm. g). Vzhľadom na to, že sa jedná o podielové listy, ktoré boli zhodnocované zo zdrojov v zahraničí, hoci slovenským obchodníkom, musíte si podať daňové priznanie sám.
Len v prípade podielových listov, zhodnotených na území Slovenska, by ste mal príjem z nich zrazený zrážkou podľa § 43.V tomto prípade by ste sa mohol rozhodnúť, že uvedený príjem budete považovať za vysporiadaný alebo by ste sa rozhodol, že uvedené príjmy si zahrniete do základu dane a zrazenú daň budete považovať za preddavok.
Vo vašom prípade takúto možnosť nemáte.
Predpokladám aj to, že ste podielové listy predal (vrátil) za cenu vyššiu ako je 50 % sumy nezdaniteľného minima, teda vyššiu ako je 1 822,37 eur a hlavne z tohto dôvodu máte vy ako dôchodca povinnosť podať daňové priznanie.
Rozdiel medzi hodnotou podielového listu v čase výplaty a predajnou cenou podielového listu pri jeho vydaní bude čiastkovým základom dane. Poplatky za správu a jednorazový poplatok pri nákupe si do výdavkov uplatniť nemôžete, nedovolí vám to odstavec 5 § 7.
Základ dane sa zisťuje len z rozdielu medzi úhrnom príjmov dosiahnutých z ich vrátenia a úhrnom všetkých vkladov podielnika k týmto vráteným podielovým listom.
To tiež znamená, že pri vyčíslení základu dane môžete kumulovať zisk zo spätného vyplatenia jedného podielového listu so stratou zo spätného vyplatenia druhého podielového listu.
Príklad:
Kúpa 1. podielového listu za 1 200 €, jeho vrátenie 1 940 € (1 940 – 1 200 = 740 € zisk),
Kúpa 2. podielového listu za 1 500 €, jeho vrátenie 1 480 € (1 480 - 1500 = - 20 € strata),
Oddiel VII – výpočet základu dane z príjmov kapitálového majetku daňového priznania typu B:
Riadok 7 príjem: 1 940+1 480 = 3 420 výdaj: 1 200+ 1 500 = 2 700 €
Riadok 55 základ dane: 3 420 - 2 700 = 720 €
Daň : 720 x 19 % = 136,80 €
Je ďalej potrebné, aby ste vyplnil všetky príslušné riadky daňového priznania, ktoré sa týkajú nielen vašej osoby, ale aj vášho druhu príjmu.
Čo sa týka rozdelenia tohto príjmu na manželku, táto možnosť je. Uvádza sa to v § 4 základ dane odstavci 8. Môžete sa dohodnúť, že obaja ako bezpodieloví vlastníci si priznáte vo svojich samostatných daňových priznaniach čiastku príjmov a výdavkov v rovnakom pomere, pokiaľ sa nedohodnete inak.
Autorka je daňovou poradkyňou. Je členkou Slovenskej komory daňových poradcov.
Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.
Ilustračné foto na titulke - TREND
