Od dane z príjmu sú oslobodené plnenia zo životných poistiek s výnimkou plnenia pre prípad dožitia určitého veku. Daň sa teda neplatí a príjem sa do priznania neuvádza, ak vlani dostal občan od poisťovne peniaze v súvislosti s úrazom či chorobou.
Rovnako sa daň neplatí z peňazí vyplatených zo životnej poistky po zosnulom. „Ak oprávnená osoba dostala vyplatenú finančnú sumu po zosnulom, ktorý mal uzavretú poistku, tento príjem je od dane oslobodený,“ popisuje Daniela Šulcová, hovorkyňa Komunálnej poisťovne.
Odlišná je situácia pri ukončení poistiek, cez ktoré si daňovník aj sporil. „Za podmienky, že vyplatená čiastka bola vyššia ako zaplatené poistné klientom, odvedie daňovému úradu za poisteného poisťovňa zrážkovú daň, a o tejto skutočnosti ho následne informuje listom,“ uvádza D. Šulcová.
Dani podlieha vtedy rozdiel medzi zaplateným poistným a vyplatenou sumou. Zrážkovou daňou je pritom výplata od poisťovne pre daňovníka vysporiadaná a do priznania ju neuvádza ani sa neráta do jeho zdaniteľných príjmov za daný rok.
To isté platí aj vtedy, ak klient zruší poistku predčasne. K ukončeniu životnej poistky môže dôjsť aj pred riadne dohodnutým termínom. Vtedy poisťovňa vyplatí klientovi zostatok na jeho sporivej časti po odrátaní sankcie za predčasné zrušenie. Zrážková daň sa uplatňuje tak pri kapitálovom ako aj investičnom životnom poistení, no vždy len ak výška sumy od poisťovne presahuje sumár dovtedy zaplateného poistného klientom.
Rovnaký princíp zdanenia sa uplatňuje aj pri detskom či penzijnom poistení, keďže aj tieto sa považujú za poistenia na dožitie určitého veku, dopĺňa D. Šulcová.
Osobitnou kapitolou sú pravidelne vyplácané náhrady za stratu príjmu po úraze, no aj tam sa od vlaňajška podmienky zdanenia uvoľnili.
Od roku 2013 sú čiastočne oslobodené od dane príjmy vyplácané ako náhrada za stratu príjmu po úraze. Pričom úraz musel viesť k viac ako 40-percentnej strate schopnosti vykonávať dovtedajšiu činnosť u poisteného.
Poisťovňou pravidelne poukazovaná náhrada príjmu je oslobodená do sumy nezdaniteľnej časti, teda 3 735,94 eur, ak daňovník po úraze nevykonáva inú zárobkovú činnosť. Je to preto, lebo do tejto sumy sa nezdaňujú mzdy a príjmy z podnikania u každého daňovníka.
Navyše, ak náhrada po odrátaní nezdaniteľnej sumy nepresahuje spolu s inými zdaniteľnými príjmami 1 867,97 eur, nemusí si daňovník podávať priznanie a náhrady zdaniť. Spolu tak vtedy môže získať oslobodenie do výšky až cez 5 600 eur.
