Nevieme sa s obchodným partnerom z ČR dohodnúť, či nám má vystaviť faktúru s DPH alebo bez DPH. Naša firma má pridelené IČ DPH a takisto aj český partner má pridelené IČ DPH. Do ČR sme doviezli mincové vhadzovače do automatov, ktoré sme potrebovali preprogramovať. Objednávku sme zadali pod slovenským IČ DPH. Dopravu do a z Českej republiky sme uskutočnili firemným autom. Preprogramovanie vhadzovačov nám vyfakturovali s českým IČ DPH. Je to správne?
Transakcia, v rámci ktorej slovenská firma dodáva tovar českej firme, pričom obidva subjekty sú registrovanými platiteľmi DPH v krajine, kde majú sídlo, považuje zákon o dani z pridanej hodnoty za intrakomunitárnu dodávku.
Znamená to, že obchodný partner z ČR i slovenská firma si vyúčtujú dodanie a nadobudnutie v cene bez DPH. Vo všeobecnosti sa plnenie daňovej povinnosti prenáša z dodávateľa služby a inštalovaného a zmontovaného tovaru na zákazníka.
Zdaniteľnej osobe, ktorá dostane od zahraničného podnikateľa faktúru za dodanie služby v tuzemsku a za dodanie tovaru s montážou a inštaláciou v tuzemsku, vzniká povinnosť vypočítať daň 19 % z fakturovanej sumy, podať daňové priznanie a zaplatiť daň namiesto zahraničného dodávateľa.
Obaja platitelia DPH však majú povinnosť evidovať nadobúdanie a dodanie tovaru v hláseniach Intrastatu a dodanie tovaru v súhrnných výkazoch.
Objednávka na preprogramovanie bola správne uvedená pod slovenským IČ DPH. Vzhľadom na to, že preprogramovanie vhadzovačov realizovala česká firma na území ČR, vyfakturovanie by sa malo realizovať v cene bez DPH. Miestom dodania služby je územie Slovenskej republiky.
Na vybrané otázky zadané do Europoradne na www.euroinfo.gov.sk odpovedá tím žurnalistov TRENDU a externí experti.
