Motívom na podanie žiadosti nemá byť len úvaha, že sa takto dostanete k nadmerným odpočtom. Rozhodovať sa musíte najmä podľa toho, v čom podnikáte, akých máte dodávateľov a odberateľov, či sú platitelia dane.
Kedy ísť do toho
Kedy je teda výhodné podstúpiť tortúru schvaľovania registrácie na DPH a kedy to nemá praktický význam?
"Je potrebné vychádzať z toho, že každý podnikateľ, ak vykonáva podnikateľskú činnosť, má právo sa stať platiteľom DPH. Bohužiaľ na Slovensku často daňová správa pristupuje k dobrovoľným platiteľom DPH automaticky podozrievavo, ako keby každý chcel konať nekalo," hovorí konateľ spoločnosti Profinam Roman Konrád.
V praxi nastávajú situácie, keď práve obchodní partneri vyžadujú pre začatie spolupráce, aby bol podnikateľ platiteľ DPH. To je podľa R. Konráda prvý a najčastejší dôvod registrácie. Ďalším hlavným dôvodom je nákup hmotného majetku (autá, stroje a podobne), prípadne väčšieho množstva zásob.
"Ak plánovaní odberatelia sú platitelia DPH a najmä ak podnikateľ obchoduje zo zahraničím, mal by zvážiť dobrovoľnú registráciu za platiteľa DPH. Naopak, ak neplánuje nákup majetku, neobchoduje zo zahraničím a jeho zákazníci sú väčšinou koneční spotrebitelia, fyzické osoby-nepodnikatelia, tak nevidím výhody v dobrovoľnej registrácii za platiteľa dane."
Pár užitočných rád
Dobre rozhodnúť sa vám pomôže základné pravidlo platenia DPH :
Ak ste platiteľ DPH a obchodujte s iným platiteľmi, musíte si odpovedať na otázku, či si budete môcť uplatniť daň na vstupe.
Ak nie ste platiteľ, hľadajte si obchodných partnerov, ktorí sú tiež neplatitelia -neuplatniteľná daň na vstupe vám totiž predraží vaše výstupy a vy tak nebudete môcť konkurovať iným.
Dôležité je tiež to, v čom podnikáte. Platiteľom sa vyplatí stať tomu, kto predáva tovar (či už v maloobchode alebo veľkoobchode). Výhodné to môže byť aj pre podnikateľa, ktorý niečo vyrába, má teda veľa vstupov a výstupov.
Ak ste podnikateľ, ktorý sa živí predávaním nejakej služby (nenáročnej na vstupy), platí pre vás presný opak - pre vás bude výhodné DPH neplatiť. Registrácia na daň vám prinesie len vyššie náklady na zaplatenie účtovníka, keďže platiteľ DPH si už nemôže uplatniť paušálne výdavky.
Pri rozhodovaní by ste mali uvažovať aj tom, ako budete ďalej rozvíjať svoje podnikanie, či mienite obchodovať so zahraničím.
| Výhodnosť platenia DPH | |
| Neplatiteľ DPH nakupuje od platiteľa DPH a predáva platiteľovi DPH | Platenie DPH je výhodné. Podnikateľ si bude môcť uplatniť daň na vstupe a jeho odberatelia si budú môcť uplatniť jeho daň na výstupe |
| Neplatieľ DPH nakupuje od platiteľa DPH a predáva neplatiteľovi DPH | Oplatí sa mu stať dobrovoľným platiteľom DPH, môže si odpočítať daň na vstupe. Pri predaji musí svoje ceny zvýšiť o daň, ktorú si neplatiteľ DPH nemôže uplatniť. Podnikateľ môže stratiť odberateľa alebo ho požiada, aby sa tiež stal dobrovoľným platiteľom |
| Neplatiteľ DPH nakupuje od neplatiteľa DPH a predáva platiteľovi DPH | Ak je odberateľ pre podnikateľa dôležitejší, je výhodné aby sa stal dobrovoľným platiteľom. Odberateľ si bude môcť uplatniť odpočet |
| Ak je dodávateľ dôležitejší, podnikateľovi sa neoplatí stať sa platiteľom DPH. Zbytočne by si predražil svoje výstupy o DPH | |
| Ak je odberateľ a dodávateľ rovnako dôležitý, treba neplatiteľa požiadať, aby sa stal dobrovoľným platiteľom DPH | |
| Neplatiteľ DPH nakupuje od neplatiteľa DPH a predáva neplatiteľovi DPH | Dobrovoľná registrácia na daň nemá význam. Podnikateľ si nemôže uplatniť daň na vstupe. Ak jeho odberateľ nemá nárok na odpočet, zbytočne by si predražil výstupy a stratil by konkurencieschopnosť |
Ako sa stať dobrovoľným platiteľom
Napriek sprísneniam registrácie v zákone o DPH, zavedeniu skladania zábezpeky štatistika Finančnej správy hovorí, že záujem o registráciu platiteľov neklesá. Klesá však objem vyplatených nadmerných odpočtov.
K 31. augustu bolo zaregistrovaných na daň 125 452 firiem, fyzických osôb bolo 69 723. Od januára do konca augusta Finančná správa zamietla 3-tisíc žiadostí o registráciu a zrušila 9 400 registrácií na DPH.
Kým v minulom roku daniari vyplatili za január až august 4,347 miliardy eur nadmerných odpočtov, v tomto roku to bolo v rovnakom období 3,572 miliardy eur, teda o takmer 18 % menej.
Zákon o DPH pripúšťa možnosť stať sa dobrovoľným platiteľom aj vtedy, ak ste požadovaný obrat 49 790 eur v posledných dvanástich mesiacoch nedosiahli. Musíte sa teda pripraviť na to, že spolu so žiadosťou o registráciu vás čaká aj preverovanie od daňového úradu. Daniarom musíte tiež dokázať, že registrácia na daň je pre vaše podnikanie potrebná, že to bude pre vás výhoda.
Dobrovoľný platiteľ dane z pridanej hodnoty musí vyplniť žiadosť o registráciu a dotazník. Daniari vás môžu požiadať, aby ste predložili podnikateľský plán. Potom vám vypočítajú výšku zábezpeky. Pri nových podnikateľoch sa jej výška pohybuje na spodnej hranici 1 000 eur.
Tú musíte zaplatiť do 20 dní od doručenia rozhodnutia o zložení zábezpeky na daň. Zábezpeka sa ukladá na obdobie 12 mesiacov a predlžuje registráciu za platiteľa DPH z 30 na 60 dní. Noví platitelia musia mať pri DPH od októbra 2012 mesačné zdaňovacie obdobie (na 1 rok). Môžu viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo a do 25-teho nasledujúceho mesiaca podávajú daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty, musia zaplatiť daň alebo vypočítať nadmerný odpočet. Od januára platiteľom pribudne k tomu istému dňu podanie kontrolného výkazu.
Platiteľom dane z pridanej hodnoty musí byť podnikateľ minimálne jeden rok.
Radí odborník
"Môže začínajúci podnikateľ odhadnúť, že sa mu registrácia na daň vyplatí? Na základe jeho podnikateľského zámeru, plánovaných štartovacích nákladov a podobne vie daňový poradca presne určiť konkrétne výhody a nevýhody registrácie tohto podnikateľa za platiteľa dane. Rovnako je možné urobiť presné prepočty prínosu dobrovoľnej registrácie."
Roman Konrád, konateľ spoločnosti Profinam
V nasledujúcich vydaniach si prečítate:
9. Zmeny v účtovníctve a v daniach
10. DPH pre eseročky od januára 2014
Prečítajte si všetky vydania seriálu S. r. o. alebo živnosť? (aj RSS odber)
